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Arranca la Campaña de la Renta 2023: Todo lo que necesitas saber

Arranca la Campaña de la Renta 2023: Todo lo que necesitas saber

Los contribuyentes ya pueden ver sus datos fiscales para la presentación de la declaración


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La Campaña de la Renta y Patrimonio de 2023 empezará este miércoles, 3 de abril, con la presentación de las declaraciones por Internet y durará hasta el 1 de julio, según el calendario de la Agencia Tributaria.

Entonces, la Campaña empezará justo después de Semana Santa, este miércoles 3 de abril, con la presentación de declaraciones por Internet, y durará hasta el 1 de julio de 2024, un día más de lo normal, ya que el 30 de junio es domingo este año.

Desde el 7 de mayo hasta el 1 de julio de 2024, la Agencia Tributaria podrá hacer la declaración del contribuyente por teléfono --la solicitud de cita estará disponible desde el 29 de abril hasta el 28 de junio--.

Será entre el 3 de junio hasta el 1 de julio de 2024 cuando la Agencia Tributaria podrá hacer a los contribuyentes las declaraciones en persona en sus oficinas --con solicitud de cita desde el 29 de mayo hasta el 28 de junio--.

En el año al que se refiere la Campaña, en 2023, el Gobierno puso algunas medidas fiscales en los Presupuestos Generales del Estado, como el aumento en la reducción de las retenciones del IRPF a las rentas de hasta 21.000 euros, algo que afectará en esta campaña a los contribuyentes con estos ingresos anuales.

Autónomos y beneficiarios del IMV, obligados a hacer la declaración

Otra novedad a tener en cuenta para esta campaña es que todos los autónomos tendrán que hacer la Declaración de la Renta el año que viene, sin importar sus ingresos.

Del mismo modo, las personas que reciben el Ingreso Mínimo Vital y las personas de la Unidad de Convivencia tienen que presentar anualmente declaración correspondiente al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

¿Quiénes no tienen que declarar?

En general, los contribuyentes con rentas solo del trabajo hasta un importe de 22.000 euros anuales no tienen que presentar la declaración.

Pero, este límite es menor si los rendimientos vienen de más de un pagador (salvo excepciones), o también cuando el pagador no tiene que retener y cuando los rendimientos están sujetos a un tipo fijo de retención. En estos casos, el límite es de 15.000 euros.

Sin embargo, Hacienda insiste en que los contribuyentes no obligados a declarar, aunque no les sea exigible la presentación de una declaración con resultado a ingresar, sí tienen que presentarla cuando pidan una devolución del impuesto.

Para determinar el importe de la devolución que proceda hacer a estos contribuyentes no obligados a declarar, deben tenerse en cuenta, además de los pagos a cuenta hechos, la deducción por maternidad y las deducciones por familia numerosa, por personas con discapacidad a cargo o por ascendiente separado legalmente con dos hijos o sin vínculo matrimonial que, en su caso, correspondan a cada uno de ellos.

Se amplía la deducción por maternidad

Hasta el año 2022 solo las madres trabajadoras podían beneficiarse de la deducción de 1.200 euros anuales por cada hijo menor de tres años. Ahora, incluso si en el momento del nacimiento la madre no estaba trabajando sino cobrando el desempleo, o también si después cotizó 30 días o más, podrá beneficiarse de esta deducción y pedir el pago anticipado de 100 euros al mes.

Esta ampliación entre 2020 y 2023 de las madres beneficiadas llega también a los 1.000 euros adicionales por gastos de custodia del hijo menor de tres años en guarderías o centros de educación infantil.

Deducción en IRPF por guarderías tras la sentencia del Supremo

Se debe tener en cuenta que una sentencia del Tribunal Supremo del 8 de enero de 2024 ha extendido la deducción por maternidad en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) a los gastos de custodia de menores de tres años en guardería, aunque el centro no tenga la autorización de centro educativo.

Tras la sentencia, la Agencia Tributaria pidió a todas las guarderías que tengan la autorización para la apertura y funcionamiento de la actividad de custodia de menores --aunque no tengan autorización como centro educativo-- a presentar la declaración informativa a través del modelo 233, informando de los posibles beneficiarios de la deducción en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

Las plusvalías de más de 200.000 euros pagarán más

Además, en 2023 se subió un punto, hasta el 27%, la tributación de las rentas del capital en el IRPF superiores a 200.000 euros, y para las plusvalías superiores a 300.000 euros, se subirá hasta el 28%, dos puntos más.

Por su parte, los autónomos se beneficiarán de una reducción de un 5% adicional en los rendimientos netos en la tributación por módulos y, en la estimación directa simplificada, tendrán una deducción adicional de dos puntos, hasta el 7%, en gastos de difícil justificación.

Mutualistas en la campaña de renta de 2023

También tendrán que prestar atención a esta Campaña los pensionistas que hicieron aportaciones a mutualidades laborales y pagaron de más en el IRPF. Una sentencia del Tribunal Supremo dio La Razón a un jubilado del sector bancario que pedía que parte de su pensión, ligada a las aportaciones que hizo entre 1969 y 1979 a la Mutualidad Laboral de Banca, no tributase en las declaraciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

El sindicato de técnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha) señala que si en los datos fiscales de la próxima Campaña de Renta de 2023 aparece el concepto de 'Ajuste por Mutualidades-DT2 LIRPF' se aplicará la reducción de forma automática en la declaración.

En caso contrario, Gestha apunta a que basta con completar el formulario de solicitud habilitado por la Agencia Tributaria para rectificación.

Aportaciones a planes de pensiones o adquirir un vehículo eléctrico

Se mantiene en 1.500 euros la aportación máxima al plan de pensiones individuales con derecho a deducción, aunque con la posibilidad de aumentar las aportaciones hasta en 8.500 euros más por aportaciones a planes de pensiones empresariales.

Por su parte, los contribuyentes podrán deducir el 15% si hacen una entrega a cuenta mínima del 25% del valor de compra de un vehículo eléctrico nuevo (turismos o motos), o si la han hecho desde el 30 de junio de 2023.

En caso de compra, la deducción del 15% del valor de compra incluidos gastos e impuestos, y excluidos los importes de las ayudas públicas que reciba (por ejemplo, Moves III) está limitado a una base máxima de 20.000 euros y se aplica en el año en que se matricula.

También el contribuyente puede desgravar el 15% de la inversión de la instalación de un punto de recarga para vehículos eléctricos en un inmueble de su propiedad, hecha también entre el 30 de junio de 2023 y el 31 de diciembre de 2024.

Deducción por inversión en empresas de nueva creación

A partir del ejercicio 2023 se ha mejorado tanto el importe de dicha deducción como otros aspectos de la misma. Los contribuyentes podrán deducir de la cuota del impuesto el 50% de las cantidades pagadas en el periodo por la suscripción de acciones o participaciones en empresas de nueva o reciente creación, siendo la base máxima de deducción de 100.000 euros anuales, por lo que el importe máximo de la deducción es de 50.000 euros.

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